ما هي ضريبة الشركات في الإمارات

تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة اتحادية على صافي الدخل السنوي للشركات الخاضع للضريبة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 وتعديله بالقانون الاتحادي رقم 60 لسنة 2023 يتم تحصيلها بشكل سنوي عن الفترة الضريبية

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات

ضريبة الشركات هي نوع من أنواع الضرائب التي تفرض على صافي ربح الشركات والأعمال والكيانات ذات الصفة الاعتبارية والأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون الأنشطة والأعمال، يتم دفعها بشكل سنوي بحسب السنة المالية  للشركة (12 شهر) أو جزء منها بعد تقديم إقرار ضريبي عن هذه الفترة وإعداد قوائم مالية لها ويستحق سداد الضريبة خلال 9 أشهر من انتهاء السنة المالية للشركة (الفترة الضريبية) والتي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. ^[1]

من هم الخاضعون لضريبة الشركات في الإمارات

يخضع لضريبة الشركات في الإمارات الكيانات التالية:

• الشخصيات الاعتبارية التي تم تأسيسها في الإمارات.
• الشخصيات الاعتبارية الأجنبية التي يتم إدارتها والتحكم بها من داخل الإمارات.
• الشخصيات الاعتبارية غير المقيمة التي تمتلك منشأة في الإمارات.
• الأشخاص الطبيعيون ممن يمارسون أعمال أو أنشطة أعمال في الإمارات، ويحققون دخل يتجاوز مليون درهم خلال سنة ميلادية من هذه الأنشطة والأعمال.

من هم المستبعدون من ضريبة الشركات في الإمارات

بحسب القرار الوزاري رقم 139 لسنة 2023 تستبعد الأنشطة التالية من ضريبة الشركات:

• المعاملات التي تتم مع أشخاص طبيعيين باستثناء تلك المتعلقة بالأنشطة الخاضعة للضريبة.
• النشاط المصرفي والنشاط في مجال التأمين الخاضعة للرقابة التنظيمية.
• النشاط في مجال التمويل والتأجير الخاضعة للرقابة التنظيمية.
• النشاط المتعلق بامتلاك واستغلال العقارات شرط ألا تكون العقارات تجارية واقعة في المنطقة الحرة.
• الأنشطة المتعلقة بتملك أو استغلال الملكية الفكرية.
• الأنشطة المساندة للأعمال المستبعدة من ضريبة الشركات.

كم ضريبة الشركات في الإمارات

يوضح الجدول التالي مقدار ضريبة الدخل المفروضة على الشركات الخاضعة للضريبة في الإمارات:

التسجيل في ضريبة الشركات الإمارات

يمكنك اتباع الخطوات التالية للتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات: ^[2]

• اذهب إلى صفحة تسجيل الدخول في موقع الهيئة الاتحادية للضرائب “من هنا“.
• انقر على “تسجيل الدخول بالهوية الإماراتية” في حال وجود حساب أو أنشئ حساب جديد.

• أدخل رقم الهوية الإماراتية، وتابع إجراءات تسجيل الدخول.
• حدد الشخص الخاضع للضريبة وانقر على “عرض“.
• انقر على “استمرار” أسفل أيقونة ضريبة الشركات.

• اقرأ الإرشادات والتعليمات ثم انقر على زر “بدء“.
• أدخل تفاصيل الكيان والتي تتضمن ما يلي:
  • نوع الكيان.
  • النوع الفرعي للكيان.
  • دولة بدء التأسيس.
  • تاريخ التأسيس.
  • الفترة الضريبية للشركة.
• أدخل تفاصيل الرخصة الرئيسية والتي تتضمن ما يلي:
  • جهة إصدار الرخصة التجارية.
  • رقم الرخصة التجارية.
  • تاريخ إصدار الرخصة.
  • تاريخ انتهاء الرخصة.
  • الاسم القانوني باللغتين العربية والإنجليزية.
  • الاسم التجاري باللغتين العربية والإنجليزية.
• ارفع نسخة من الرخصة التجارية.
• أدخل تفاصيل الفرع المحلي في حال وجوده.
• أدخل تفاصيل بيانات الاتصال (اسم الدولة، المدينة، الشارع، المبنى، رقم الهاتف، عنوان البريد الإلكتروني).
• أضف المفوضين بالتوقيع ثم راجع البيانات وانقر على “تقديم”.

إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات الإمارات

فيما يلي طريقة إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات:

• انتقل إلى صفحة تسجيل الدخول في موقع الهيئة الاتحادية للضرائب “من هنا“.
• انقر على “تسجيل الدخول بالهوية الإماراتية” ثم أدخل رقم الهوية، وتابع إجراءات تسجيل الدخول.
• تحقق من أهليتك لتقديم طلب إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات.
• قم بتعبئة طلب الإلغاء بالمعلومات المطلوبة.
• ارفع المستندات المطلوبة.
• قدم إقرارك الضريبي النهائي.
• تسديد جميع الرسوم الغرامات المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب.

مستندات التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات

يطلب منك تقديم المستندات التالية عن التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات:

قانون ضريبة الشركات في الإمارات pdf

يمكنك تحميل قانون ضريبة الشركات في الإمارات بصيغة pdf من الروابط التالية:

• المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال “من هنا“.
• المرسوم بقانون اتحادي رقم 60 لسنة 2023 بتعديل بعض أحكام المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال “من هنا“.

رابط التسجيل في ضريبة الشركات الإمارات

يمكنك التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات مباشرةً من الرابط التالي tax.gov.ae حيث يجب عليك تسجيل الدخول في موقع الهيئة الاتحادية للضريبة وتقديم الطلب مرفق بالمستندات المطلوبة، وسيتم الرد على الطلب من الهيئة خلال 20 يوم.

الملخص

ممارسة بعض الأنشطة والأعمال في الإمارات يتطلب تسديد ضريبة على صافي الأرباح السنوية تعرف بضريبة الشركات وذلك في حال خضوع هذه الأعمال لقانون ضريبة الشركات رقم (47) لسنة 2022 وتعديله.